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集團(tuán) 業(yè)務(wù)

解讀2023年中央企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系“一利五率”

2023-02-07 14:02

為貫徹落實(shí)黨的二十大關(guān)于加快構(gòu)建新發(fā)展格局、著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署,國資委將中央企業(yè)2023年主要經(jīng)營指標(biāo)由原來的“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”,提出了“一增一穩(wěn)四提升”的年度經(jīng)營目標(biāo),推動(dòng)中央企業(yè)提高核心競爭力,加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,建設(shè)世界一流企業(yè)。

一是用凈資產(chǎn)收益率替換凈利潤指標(biāo)。原有的“兩利”指標(biāo)中,保留了利潤總額指標(biāo),主要考慮利潤總額包含凈利潤和上繳稅費(fèi),能直觀反映為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值。同時(shí),利潤總額也是勞動(dòng)生產(chǎn)總值的重要組成部分,可以直接體現(xiàn)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)。中央企業(yè)要保持一定規(guī)模的增長以支撐GDP的增長。對(duì)于與利潤總額較為同質(zhì)化的凈利潤調(diào)整為凈資產(chǎn)收益率,主要考慮凈資產(chǎn)收益率能夠衡量企業(yè)權(quán)益資本的投入產(chǎn)出效率,反映企業(yè)為股東創(chuàng)造價(jià)值的能力,體現(xiàn)了國資委履行保障出資人權(quán)益、防止國有資產(chǎn)損失的法定職責(zé),體現(xiàn)了國資委作為出資人對(duì)中央企業(yè)資本回報(bào)質(zhì)量的要求,符合以“管資本”為主的監(jiān)管導(dǎo)向,有利于引導(dǎo)中央企業(yè)更加注重投入產(chǎn)出效率,加大虧損企業(yè)治理力度,加快“兩非”“兩資”剝離處置,盤活存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)使用效率,提升凈資產(chǎn)創(chuàng)利能力和收益水平。

二是用營業(yè)現(xiàn)金比率替換營業(yè)收入利潤率指標(biāo)。這兩個(gè)指標(biāo)的分母均為營業(yè)收入,但營業(yè)收入利潤率的分子為營業(yè)利潤,營業(yè)現(xiàn)金比率的分子為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。營業(yè)現(xiàn)金比率與凈資產(chǎn)收益率的結(jié)合,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)三張主表的緊密耦合,體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表觀、損益表觀與現(xiàn)金流量表觀的統(tǒng)一融合??己藸I業(yè)現(xiàn)金比率主要是為了體現(xiàn)國資委“要有利潤的收入和要有現(xiàn)金的利潤”的監(jiān)管要求,有利于落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任,有利于推動(dòng)中央企業(yè)在關(guān)注賬面利潤基礎(chǔ)上,更加關(guān)注現(xiàn)金流的安全,更加關(guān)注可持續(xù)投資能力的提升,從而全面提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的“含金量”,真正實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展。

三是繼續(xù)保留資產(chǎn)負(fù)債率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)。從近年監(jiān)管實(shí)踐看,國資委堅(jiān)持對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的考核很好地約束了部分企業(yè)盲目擴(kuò)張的沖動(dòng),因此要繼續(xù)堅(jiān)持對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的約束。研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度指標(biāo)反映了高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求,近幾年在鼓勵(lì)科技創(chuàng)新、推動(dòng)技術(shù)轉(zhuǎn)化、促進(jìn)新型產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用,也是解決創(chuàng)新能力不足的重要抓手,需要繼續(xù)堅(jiān)持并加大投入強(qiáng)度。下一步將加大對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入效果的后評(píng)價(jià)和考核,提高投入的效率和效益。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)主要衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率,綜合反映企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的社會(huì)貢獻(xiàn),部分中央企業(yè)還有很大提升空間,與世界一流企業(yè)相比存在較大差距,要通過提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率深化三項(xiàng)制度改革,最大限度發(fā)揮廣大員工的價(jià)值創(chuàng)造能力,從而推動(dòng)全要素生產(chǎn)率的穩(wěn)步提升。

2023年中央企業(yè)"一利五率"指標(biāo)總體目標(biāo)定為“一增一穩(wěn)四提升”?!耙辉觥笔侵咐麧櫩傤~增速要高于國民經(jīng)濟(jì)增速。2023年中央企業(yè)應(yīng)繼續(xù)將利潤總額和勞動(dòng)生產(chǎn)總值與國民經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)有效銜接,深入開展提質(zhì)增效工作,確保完成國資委下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo),力爭取得更好業(yè)績,在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)上勇挑大梁?!耙环€(wěn)”是指資產(chǎn)負(fù)債率穩(wěn)定在65%左右。將“資產(chǎn)負(fù)債率控制在65%以下”調(diào)整為“穩(wěn)定在65%左右”,主要考慮當(dāng)前既要保持中央企業(yè)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),又要支持企業(yè)在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中加快結(jié)構(gòu)調(diào)整,加大戰(zhàn)略性投資力度,為轉(zhuǎn)型發(fā)展提供必要的融資支持。為此,國資委下一步對(duì)負(fù)債率管控將堅(jiān)持“有保有壓,總體穩(wěn)定”原則,對(duì)處于戰(zhàn)略投入期且本身負(fù)債率較低、風(fēng)險(xiǎn)可控的企業(yè)可以允許負(fù)債率適度合理上升,但對(duì)負(fù)債率高于警戒線和管控線,且投資方向不符合主業(yè)實(shí)業(yè)要求、投資管理水平較差的企業(yè)還要堅(jiān)定不移壓降負(fù)債率?!八奶嵘笔侵竷糍Y產(chǎn)收益率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、營業(yè)現(xiàn)金比率要實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步提升。這幾個(gè)指標(biāo)都是增強(qiáng)核心競爭力和培育世界一流企業(yè)的關(guān)鍵所在,也是短板所在,要堅(jiān)持不懈、持續(xù)改善提升。

下階段,國資委將著力抓好2023年度“一利五率”目標(biāo)任務(wù)落實(shí)落地,為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)貢獻(xiàn)央企力量。

知識(shí)小貼士:“一利五率”的準(zhǔn)確含義

“一利五率”的準(zhǔn)確含義如下:

利潤總額:用公式表達(dá)就是利潤總額=凈利潤+所得稅。

資產(chǎn)負(fù)債率:這個(gè)指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例,也被稱為舉債經(jīng)營比率。資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)。表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的,該指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。同時(shí)也是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo),也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

凈資產(chǎn)收益率:又稱股東權(quán)益收益率,是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比。該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平,指標(biāo)值越高,說明投資帶來的收益越高?!皟糍Y產(chǎn)收益率”是指企業(yè)凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率,反映的所有者權(quán)益所獲報(bào)酬的水平。

研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度:研究與試驗(yàn)發(fā)展(R&D)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度指全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展(R&D)經(jīng)費(fèi)支出與國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)之比。產(chǎn)業(yè)部門研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度指產(chǎn)業(yè)部門的研究與試驗(yàn)發(fā)展(R&D)經(jīng)費(fèi)支出與其主營業(yè)務(wù)收入之比。中國上市公司的整體研發(fā)投入強(qiáng)度要高于規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度,但是還遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全球研發(fā)活躍企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度。

全員勞動(dòng)生產(chǎn)率:是指反映一個(gè)地區(qū)所有從業(yè)者在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的勞動(dòng)成果與其相適應(yīng)的勞動(dòng)消耗量的比值,衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率是指根據(jù)產(chǎn)品的價(jià)值量指標(biāo)計(jì)算的平均每一個(gè)從業(yè)人員在單位時(shí)間內(nèi)的產(chǎn)品生產(chǎn)量,是考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要指標(biāo),是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)營管理水平、職工技術(shù)熟練程度和勞動(dòng)積極性的綜合表現(xiàn)。計(jì)算公式為:全員勞動(dòng)生產(chǎn)率=GDP/年平均從業(yè)人員數(shù)。

營業(yè)現(xiàn)金比率:計(jì)算公式為:營業(yè)收入現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷營業(yè)收入。該指標(biāo)是反映收益質(zhì)量的主要指標(biāo)之一,也用以評(píng)價(jià)企業(yè)在業(yè)務(wù)收入中獲得現(xiàn)金的能力。該比率越高,說明營業(yè)收入質(zhì)量越高,營業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)越?。辉摫嚷试降?,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越大,收益越不穩(wěn)定,現(xiàn)金含量就越少,收益質(zhì)量就越低。

資料來源:袁野:優(yōu)化中央企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系,推動(dòng)加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,《國資報(bào)告》,2023-01-31

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