一月熱點(diǎn)問答

①關(guān)于研發(fā)投入強(qiáng)度指標(biāo)的計(jì)算方法問題咨詢。

問題：國(guó)資委于2019年建立“兩利三率”，將研發(fā)投入強(qiáng)度指標(biāo)納入央企負(fù)責(zé)人考核，其中“研發(fā)投入強(qiáng)度研發(fā)投入/營(yíng)業(yè)收入”，請(qǐng)問這里的“研發(fā)投入”的取數(shù)來源是什么？或者說計(jì)算依據(jù)是什么？

國(guó)資委回復(fù)：

參照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)＜研究與試驗(yàn)（R&D）投入統(tǒng)計(jì)規(guī)范（試行）＞的通知》（國(guó)統(tǒng)字〔2019〕47號(hào)）的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，研發(fā)（R&D）經(jīng)費(fèi)投入指為實(shí)施科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展而實(shí)際發(fā)生的全部經(jīng)費(fèi)支出。

②關(guān)于國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待對(duì)象的咨詢。

問題：2020年3月，國(guó)資委印發(fā)《國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待管理規(guī)定》（國(guó)資發(fā)考分規(guī)【2020】20號(hào)），對(duì)于商務(wù)招待及商務(wù)招待對(duì)象的規(guī)定如下“商務(wù)招待是指國(guó)有企業(yè)在商業(yè)談判或商業(yè)合作中接待客戶、合資合作方、經(jīng)貿(mào)聯(lián)絡(luò)考察團(tuán)組的活動(dòng)。國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待對(duì)象不包括黨政軍機(jī)關(guān)工作人員和國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部工作人員”。請(qǐng)問國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待對(duì)象中不包括國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部工作人員是否有更加細(xì)化的解釋？因?yàn)樵诠ぷ髦?，比如所在的單位是信托公司，屬于?guó)有企業(yè)，在商業(yè)合作中和其他國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門存在相關(guān)業(yè)務(wù)合作。那么“國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待對(duì)象不包括國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部工作人員”這里的總部工作人員是否有明確分類，基于商務(wù)合作基礎(chǔ)上的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部業(yè)務(wù)人員的招待是否屬于商務(wù)招待？

國(guó)資委回復(fù)：

《國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待管理規(guī)定》第三條明確“國(guó)有企業(yè)商務(wù)招待對(duì)象不包括黨政軍機(jī)關(guān)工作人員和國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部工作人員”，您提到的“基于商務(wù)合作基礎(chǔ)上的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部業(yè)務(wù)人員”屬于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部工作人員，不應(yīng)作為商務(wù)招待對(duì)象。

③關(guān)于2022減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租金問題咨詢。

問題：租賃房屋所在的行政縣區(qū)內(nèi)在2022年期間有一些住宅小區(qū)、商場(chǎng)是疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，但是整個(gè)行政縣區(qū)在2022年沒有宣布是疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，并且租賃房屋沒有在上述住宅小區(qū)、商場(chǎng)這些疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)之內(nèi)，是否可以申請(qǐng)疫情房租減免?

國(guó)資委回復(fù)：

根據(jù)《關(guān)于做好2022年服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶房租減免工作的通知》( 國(guó)資廳財(cái)評(píng)(2022] 29號(hào))，中央企業(yè)應(yīng)為2022年被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)承租中央企業(yè)房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免(當(dāng)年)6個(gè)月租金。即承租中央企業(yè)國(guó)有房屋所在縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)2022年出現(xiàn)疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，符合條件的承租方可以按政策享受6個(gè)月租金減免，并不是具體租賃的房屋被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)。

④關(guān)于《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的適用問題咨詢。

問題：在中央企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理時(shí)，對(duì)于《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的落實(shí)存在一些細(xì)節(jié)上的問題，希望得到解答。

一、關(guān)于第二十一條“重大決策事項(xiàng)”合規(guī)審查意見。（一）請(qǐng)問“重大決策事項(xiàng)”是否存在定義、標(biāo)準(zhǔn)或者列示的清單；央企現(xiàn)行制度內(nèi)可能有“三重一大”事項(xiàng)清單，“重大決策事項(xiàng)”是否等同于“三重一大”事項(xiàng)；（二）首席合規(guī)官需要對(duì)重大決策事項(xiàng)提出明確意見，請(qǐng)問“提出明確意見”具體需要采取什么形式？是否指在重大決策事項(xiàng)相關(guān)決議文件上簽字？（三）是否所有“重大決策事項(xiàng)”或者“三重一大”事項(xiàng)均需要首席合規(guī)官提出明確意見。

二、關(guān)于第二十八條合規(guī)考核。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合規(guī)管理納入對(duì)所屬單位的考核評(píng)價(jià)。請(qǐng)問合規(guī)考核是否存在明確的考核指標(biāo)，若無，企業(yè)應(yīng)該參照什么去制定考核所屬單位的指標(biāo)？

國(guó)資委回復(fù)：

一、關(guān)于第21條“重大決策事項(xiàng)”

由于中央企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式等方面存在較大差異，重大決策事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)和范圍一般由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定。首席合規(guī)官對(duì)經(jīng)營(yíng)管理重大決策事項(xiàng)，可以通過聯(lián)合會(huì)簽、在線審核等多種形式提出明確意見。

二、關(guān)于第28條“將合規(guī)管理納入考核評(píng)價(jià)”

中央企業(yè)對(duì)所屬單位合規(guī)管理工作考核的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，一般由企業(yè)按照《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》要求，根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

⑤關(guān)于國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)2021年75號(hào)文“員工持股計(jì)劃”概念的咨詢。

問題：【國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2021]75號(hào)】文中，第五條規(guī)定，“對(duì)所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險(xiǎn)程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險(xiǎn)”。這個(gè)“員工持股計(jì)劃”是專指上市公司的員工持股計(jì)劃，還是包含【國(guó)資發(fā)改革（2016）133號(hào)】文中相關(guān)形式的員工持股？

國(guó)資委回復(fù)：

《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）中的“員工持股計(jì)劃”包含《關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)資發(fā)改革（2016）133號(hào)）文中相關(guān)形式的員工持股。

二月熱點(diǎn)問答

①關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保

管理工作的通知》的適用問題咨詢。

問題：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對(duì)外投資的公司？

國(guó)資委回復(fù)：

根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定，中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及所屬各級(jí)子企業(yè)，中央企業(yè)對(duì)子企業(yè)和參股企業(yè)的融資擔(dān)保均適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》。

②關(guān)于《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》適用范圍的咨詢。

問題：《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》監(jiān)管范圍是否涉及地方國(guó)資委所屬國(guó)有企業(yè)的集團(tuán)公司及其控股子公司？

國(guó)資委回復(fù)：?

《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)資委令第37號(hào)）第一條規(guī)定“為加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作……制定本辦法”。本辦法適用對(duì)象的中央企業(yè)是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)。

③融資性貿(mào)易的具體界定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

問題：目前，融資性貿(mào)易在國(guó)資監(jiān)管中的描述為禁止開展“名為貿(mào)易實(shí)為借貸”的融資性貿(mào)易，沒有查詢到詳細(xì)的界定標(biāo)準(zhǔn)。在各級(jí)地方國(guó)資監(jiān)管部門和國(guó)有企業(yè)執(zhí)行時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)不一，爭(zhēng)議不斷。貿(mào)易大多有回款賬期存在資金實(shí)質(zhì)性占用，如何與正常的貿(mào)易流通或供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)區(qū)分？

國(guó)資委回復(fù)：

《關(guān)于進(jìn)一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》（國(guó)資財(cái)管〔2017〕652號(hào)）規(guī)定，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實(shí)為出借資金、無商業(yè)實(shí)質(zhì)的違規(guī)業(yè)務(wù)。其表現(xiàn)形式多樣，具有一定的隱蔽性，主要特征有：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實(shí)際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關(guān)系；三是貿(mào)易標(biāo)的由對(duì)方實(shí)質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

④關(guān)于中央企業(yè)三級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)人員政治面貌要求的咨詢。

問題：關(guān)于中央企業(yè)三級(jí)單位，除黨建、組織人事、紀(jì)檢、巡視等黨的工作部門外，其他重要部門（如財(cái)務(wù)資金部門、商務(wù)部門、法務(wù)部門等）其部門第一責(zé)任人，是否有政治面貌要求，要求其為中共黨員身份？

國(guó)資委回復(fù)：

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金部門、商務(wù)部門、法務(wù)部門等內(nèi)設(shè)部門第一責(zé)任人的任職資格條件，一般由具有管理權(quán)限的單位通過制定干部管理相關(guān)制度文件的方式予以明確，其中就政治面貌而言，目前沒有查到統(tǒng)一的規(guī)定。但如果該部門第一責(zé)任人需同時(shí)擔(dān)任黨內(nèi)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》《中國(guó)共產(chǎn)黨國(guó)有企業(yè)基層黨組織工作條例（試行）》等關(guān)于政治面貌和黨齡的要求。

⑤關(guān)于監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)信息查詢平臺(tái)覆蓋企業(yè)股權(quán)層級(jí)范圍的咨詢。

問題：國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)信息查詢平臺(tái)可查看企業(yè)所歸屬中央企業(yè)、與所歸屬中央企業(yè)的關(guān)系、產(chǎn)權(quán)級(jí)次、注冊(cè)地、注冊(cè)資本等基本信息，但在實(shí)際操作中，存在查詢不到央企二、三級(jí)企業(yè)信息的情況。所以想咨詢一下，現(xiàn)在該系統(tǒng)是否只能查詢到一級(jí)子公司，還是可以查詢到所有層級(jí)的子公司。

國(guó)資委回復(fù)：

國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)信息查詢平臺(tái)可查詢國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)及其各級(jí)所屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)信息，未查詢到企業(yè)相關(guān)信息，可能存在多種情形，具體可參見《國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)信息查詢平臺(tái)用戶服務(wù)協(xié)議》第五部分第6條。

三月熱點(diǎn)問答

①國(guó)資委直管的行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)研究會(huì)有多少家？

問題：國(guó)資委直管的行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)研究會(huì)有多少家？名稱有哪些？

國(guó)資委回復(fù)：

國(guó)資委直管協(xié)會(huì)共15家。其中，按照《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤總體方案〉的通知》（中辦發(fā)〔2015〕39號(hào)）要求，14家直管協(xié)會(huì)已于2020年底前完成了脫鉤改革工作，國(guó)資委取消了與其之間的主辦、主管、聯(lián)系和掛靠關(guān)系。分別是：中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)質(zhì)量協(xié)會(huì)、中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)建筑材料聯(lián)合會(huì)、中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)、中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)。另外1家國(guó)資委直管的協(xié)會(huì)為中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)。

②關(guān)于央企法務(wù)人員配置比例問題的咨詢。

問題：國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)法務(wù)人員或合規(guī)人員在企業(yè)員工中所占比例有沒有要求？

國(guó)資委回復(fù)：

法治工作隊(duì)伍是加強(qiáng)企業(yè)法治建設(shè)的重要組織基礎(chǔ)，據(jù)了解，歐美企業(yè)每十億美元的營(yíng)業(yè)收入對(duì)應(yīng)的內(nèi)部法律顧問人數(shù)為5-9人，法律顧問總量約占員工總數(shù)的7‰。國(guó)資委一直高度重視中央企業(yè)法治工作隊(duì)伍建設(shè)，積極推動(dòng)企業(yè)充實(shí)人員力量、提升專業(yè)化水平，鼓勵(lì)企業(yè)結(jié)合發(fā)展要求、所屬行業(yè)等實(shí)際，借鑒國(guó)際大企業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加快配齊配強(qiáng)法務(wù)與合規(guī)人員，加強(qiáng)法治工作隊(duì)伍建設(shè)?！?/p>

③關(guān)于境外國(guó)有資產(chǎn)登記有關(guān)問題的咨詢。

問題：根據(jù)國(guó)資委網(wǎng)站問答，原《境外國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》等境外國(guó)有資產(chǎn)登記法規(guī)均已不再執(zhí)行。請(qǐng)問，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》是否適用境外投資，地方財(cái)政局出資的國(guó)有企業(yè)在境外設(shè)立控股公司并參股投資其他企業(yè)，是否需要辦理境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記？

國(guó)資委回復(fù)：

國(guó)家出資企業(yè)境內(nèi)外各級(jí)企業(yè)及其投資參股企業(yè)均應(yīng)按照《國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國(guó)資委令第29號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2012〕104號(hào)）辦理產(chǎn)權(quán)登記。

④關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》適用問題的咨詢。

問題：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）出臺(tái)有利于規(guī)范各中央企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為，該通知是否僅限于狹義的“融資擔(dān)?！保绻穷愃朴凇奥募s擔(dān)?！钡膿?dān)保，是否適用于該通知的規(guī)定？具體的背景情況為，央企下屬企業(yè)擬申請(qǐng)成為上海期貨交易所（以下簡(jiǎn)稱上期所）指定交割廠庫(kù)，根據(jù)上期所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定，需有擔(dān)保單位為廠庫(kù)履行期貨商品入庫(kù)、保管、出庫(kù)、交割等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切債務(wù)和責(zé)任出具擔(dān)保函，承擔(dān)不可撤銷的全額連帶保證擔(dān)保責(zé)任。該擔(dān)保責(zé)任可能產(chǎn)生的擔(dān)保金額與經(jīng)上期所確認(rèn)的廠庫(kù)庫(kù)容、期貨品種相關(guān)，該案例中，擔(dān)保單位預(yù)估的擔(dān)保金額上限為2.5億元。根據(jù)該擔(dān)保所涉擔(dān)保單位與被擔(dān)保單位的股權(quán)關(guān)系，本次涉及的擔(dān)保情況為“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)互?！?，如果根據(jù)《通知》規(guī)定，“……集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險(xiǎn)可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批?！鄙掀谒凑铡锻ㄖ芬?guī)范擔(dān)保行為的精神，希望該擔(dān)保單位擔(dān)保行為獲集團(tuán)董事會(huì)審批。但該央企下屬子企業(yè)認(rèn)為，上述擔(dān)保屬于“履約擔(dān)保”，不屬于通知所規(guī)范的“融資擔(dān)?！?。類似于“履約擔(dān)?！钡膿?dān)保是否適用《通知》的規(guī)定？

國(guó)資委回復(fù)：

按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保。若不是為企業(yè)融資行為提供的擔(dān)保，則不適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》。

⑤關(guān)于科改示范企業(yè)員工跟投平臺(tái)審批程序的咨詢。

問題：根據(jù)《關(guān)于支持鼓勵(lì)“科改示范企業(yè)”進(jìn)一步加大改革創(chuàng)新力度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)企改辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）第八條，對(duì)于科改示范企業(yè)的科技骨干，如確有必要持有子企業(yè)股權(quán)的，可以報(bào)經(jīng)中央企業(yè)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。在跟投方案獲得中央企業(yè)批準(zhǔn)之前，科改示范企業(yè)相關(guān)員工（或員工跟投平臺(tái)）先行持有（但不實(shí)繳）子企業(yè)股權(quán)，在跟投方案獲得中央企業(yè)批準(zhǔn)之后再實(shí)繳出資，是否符合上述7號(hào)文關(guān)于“報(bào)經(jīng)中央企業(yè)批準(zhǔn)后實(shí)施”的規(guī)定？上述7號(hào)文關(guān)于“報(bào)經(jīng)中央企業(yè)批準(zhǔn)后實(shí)施”的規(guī)定中，“實(shí)施”的標(biāo)志是持有（但不實(shí)繳）股權(quán)還是實(shí)際投入出資？

國(guó)資委回復(fù)：

根據(jù)《關(guān)于支持鼓勵(lì)“科改示范企業(yè)”進(jìn)一步加大改革創(chuàng)新力度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)企改辦發(fā)〔2022〕7號(hào)），在持股方案獲得中央企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)之前，“科改示范企業(yè)”相關(guān)員工（或員工跟投平臺(tái)）先行持有（但不實(shí)繳）子企業(yè)股權(quán)，在持股方案獲得中央企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)之后再實(shí)繳出資，不符合政策規(guī)定。

四月熱點(diǎn)問答

①關(guān)于“一利五率”指標(biāo)解讀問題的咨詢。

問題：請(qǐng)問，“一利五率”中的研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度公式，分子研發(fā)經(jīng)費(fèi)是指費(fèi)用化支出部分還是整個(gè)研發(fā)支出?分母是營(yíng)業(yè)收入還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?

國(guó)資委回復(fù)：

2023年國(guó)資委研究提出“一利五率”經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系，其中: 研發(fā)( R&D )經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度(%)=研發(fā)( R&D)經(jīng)費(fèi)投入營(yíng)業(yè)總收入x100%。參照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)的通知》( 國(guó)統(tǒng)字[2019] 47號(hào)) 的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，研發(fā)(R&D ) 經(jīng)費(fèi)投入指為實(shí)施科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展而實(shí)際發(fā)生的全部經(jīng)費(fèi)支出。

②關(guān)于對(duì)國(guó)有參股企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢。

問題：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第二條規(guī)定，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。請(qǐng)問，此處的子企業(yè)僅指國(guó)有控股或?qū)嶋H控制的子企業(yè)還是包括國(guó)有參股企業(yè)?此外，這里的企業(yè)是否包括有限合伙企業(yè)?

國(guó)資委回復(fù)：

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》( 國(guó)資委令第12號(hào) 第二條中的“各級(jí)子企業(yè)”包括國(guó)有獨(dú)資、全資、控股和實(shí)際控制企業(yè)，均指公司制企業(yè)，不包括“有限合伙企業(yè)”。

③關(guān)于《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理》適用范圍的咨詢。

問題：請(qǐng)問，《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》( 國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī) 〔2020〕 8號(hào))中所稱“中央企業(yè)”是指由國(guó)務(wù)院國(guó)資委代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)，還是包含了全部的由國(guó)家各部委履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)?

國(guó)資委回復(fù)：

《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī) 〔2020〕 8號(hào))適用于國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)及其所屬子企業(yè)。

④大集體企業(yè)屬于什么性質(zhì)的企業(yè)？

問題：請(qǐng)問，大集體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)應(yīng)該如何定義，與全民所有制企業(yè)有什么不同?大集體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)屬于集體企業(yè)還是國(guó)有企業(yè)，是否屬于黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位投資舉辦的國(guó)有企業(yè)(利用國(guó)有資產(chǎn)投資登記的集體企業(yè)) ?

國(guó)資委回復(fù)：

廠辦大集體的核心界定標(biāo)準(zhǔn)是:國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)興辦的工商注冊(cè)登記為集體所有制的企業(yè)。其他的機(jī)關(guān)事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民政福利、手工聯(lián)社、供銷社、街道等單位興辦的集體企業(yè)均不屬于廠辦大集體。大集體企業(yè)與全民所有制企業(yè)不同之處在于企業(yè)所有制不同。

⑤關(guān)于國(guó)資委績(jī)效考評(píng)指標(biāo)制定過程或原則的咨詢。

問題：國(guó)資委績(jī)效考評(píng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值是否采用了年度統(tǒng)計(jì)年鑒企業(yè)平均值? 國(guó)資委績(jī)效考評(píng)指標(biāo)形成的過程或原則是什么?

國(guó)資委回復(fù)：

績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值是依據(jù)全國(guó)國(guó)有企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料、各行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)運(yùn)行材料等，結(jié)合對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)運(yùn)行情況的客觀分析測(cè)算編制，未直接采用統(tǒng)計(jì)年鑒企業(yè)平均值。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)形成的原則:一是堅(jiān)持系統(tǒng)多維，從盈利回報(bào)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防控、持續(xù)發(fā)展等多個(gè)維度設(shè)置指標(biāo)。二是突出核心關(guān)鍵，圍繞提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，精選反映企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和績(jī)效水平的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。三是注重橫向可比，嚴(yán)格篩選規(guī)范口徑定量分析指標(biāo)，確保數(shù)據(jù)可溯源、指標(biāo)可計(jì)算、結(jié)果可對(duì)標(biāo)。

五月熱點(diǎn)問答

①關(guān)于央企違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究相關(guān)細(xì)則問題的咨詢。

問題：《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)資委令第37號(hào)）文件中第三章第十八條提到，對(duì)中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成的資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定資產(chǎn)損失金額以及對(duì)企業(yè)、國(guó)家和社會(huì)等造成的影響。文中提到的“有關(guān)規(guī)定”指的是哪些規(guī)定？對(duì)損失的界定，有沒有相關(guān)文件細(xì)則能明確認(rèn)定到底出現(xiàn)何種情況可以算作資產(chǎn)損失？

國(guó)資委回復(fù)：

一、中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)損失金額及影響，可根據(jù)司法、行政機(jī)關(guān)等依法出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或鑒證報(bào)告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等，進(jìn)行綜合研判認(rèn)定?！坝嘘P(guān)規(guī)定”包括司法、行政機(jī)關(guān)開展司法、執(zhí)法工作，專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)鑒證，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度。二、37號(hào)令對(duì)資產(chǎn)損失的認(rèn)定作出規(guī)定，目前未出臺(tái)資產(chǎn)損失認(rèn)定專門細(xì)則。

②關(guān)于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率中的營(yíng)業(yè)收入是否含稅的問題咨詢。

問題：2023年中央企業(yè)考核指標(biāo)體系“一利五率”中新增營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/營(yíng)業(yè)收入，此處的營(yíng)業(yè)收入需包含銷項(xiàng)稅額嗎？

國(guó)資委回復(fù)：

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率中的營(yíng)業(yè)收入為不含稅收入。

③黨內(nèi)法規(guī)是否屬于合規(guī)范疇？

問題：《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第三條：本辦法所稱合規(guī)，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。第七條：中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守黨內(nèi)法規(guī)制度，企業(yè)黨建工作機(jī)構(gòu)在黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)下，按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)，推動(dòng)相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)制度有效貫徹落實(shí)。個(gè)人理解：從第三條看，黨內(nèi)法規(guī)不屬于合規(guī)范疇；第七條表述的意思是在合規(guī)管理工作中要貫徹落實(shí)黨內(nèi)法規(guī)，是一個(gè)工作要求，而不是將黨內(nèi)法規(guī)納入合規(guī)管理。是否正確？

國(guó)資委回復(fù)：

黨的十八大以來，我們黨已經(jīng)形成比較完善的黨內(nèi)法規(guī)體系，由于黨內(nèi)法規(guī)與企業(yè)規(guī)章制度等在責(zé)任主體、適用范圍、工作方式等方面存在較大區(qū)別，結(jié)合中央企業(yè)實(shí)際，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第七條規(guī)定，企業(yè)黨建等部門在黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)下，按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)，推動(dòng)相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)制度有效貫徹落實(shí)。綜上，黨內(nèi)法規(guī)屬于合規(guī)范疇。

④關(guān)于《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》研發(fā)投入統(tǒng)計(jì)口徑的咨詢。

問題：《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》（國(guó)資委令第40號(hào)）第十六條：在計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)時(shí)，可將研發(fā)投入視同利潤(rùn)加回。請(qǐng)問這里的研發(fā)投入指什么？是指研發(fā)投入強(qiáng)度指標(biāo)的分子么，還是指利潤(rùn)表里研發(fā)費(fèi)用的金額，是否不含資本化的金額？

國(guó)資委回復(fù)：

對(duì)凈利潤(rùn)考核完成值的計(jì)算，加回研發(fā)投入的口徑是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“期間費(fèi)用”項(xiàng)下的“研發(fā)費(fèi)用”；對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算，加回研發(fā)投入的口徑是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“期間費(fèi)用”項(xiàng)下的“研發(fā)費(fèi)用”和當(dāng)期確認(rèn)為無形資產(chǎn)的開發(fā)支出。

⑤關(guān)于32號(hào)令非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓相關(guān)問題的咨詢。

問題：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十一條（二）規(guī)定，同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。請(qǐng)問如果A公司為國(guó)有全資公司，其將持有的B公司（國(guó)有參股公司，非控股）股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A（擔(dān)任有限合伙人，持股95）與自然人C（擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人，持股5）設(shè)立的D有限合伙企業(yè)，D有限合伙實(shí)際為國(guó)資控制的平臺(tái)，請(qǐng)問該次轉(zhuǎn)讓是否可以適用31條的非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的規(guī)定呢？

國(guó)資委回復(fù)：

不適用?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）規(guī)范的對(duì)象是國(guó)有公司制企業(yè)，不包括有限合伙企業(yè)?！?/p>